Calendario fiscale novembre 2025: quali sono le scadenze da ricordare

Fonte: QuotidianoPiù

Trasmissione del modello 730 integrativo

Entro il 10 novembre i CAF e i professionisti abilitati ai quali è stato consegnato il Modello 730 integrativo, (da presentare entro il 25 ottobre 2025) devono inviare le dichiarazioni all’Agenzia delle Entrate ed effettuare la comunicazione ai sostituti d’imposta del risultato contabile finale della liquidazione delle imposte, e consegnare ai dichiaranti copia della dichiarazione dei redditi e del prospetto di liquidazione delle imposte.

Adempimenti di metà mese

I titolari di partita IVA devono entro il 17 del mese, effettuare il versamento dell'IVA dovuta per il mese di ottobre (per il mese di settembre nel caso in cui la contabilità sia affidata a terzi) o per il terzo trimestre 2025 (luglio - settembre). Il versamento, determinato quale differenza tra imposta a debito ed imposta a credito del periodo di riferimento, scomputando l’eventuale credito del periodo precedente, deve essere effettuato tramite F24 (utilizzando i relativi codici tributo 6010 per i mensili, e 6033 per i trimestrali) esclusivamente mediante modalità telematiche, anche servendosi di intermediari.

In genere la liquidazione IVA viene effettuata con cadenza mensile, tuttavia, le imprese possono optare per la liquidazione trimestrale se non superano determinate soglie di volume d’affari:

• 500.000 euro per le imprese la cui attività principale è la prestazione di servizi o l’esercizio di arti e professioni;
• 800.000 euro per le imprese che esercitano altre tipologie di attività, come la vendita di beni.

Versamento mensile delle ritenute

I sostituti d’imposta che hanno corrisposto compensi per prestazioni di lavoro dipendente e assimilato a lavoro dipendente, compensi per prestazioni di lavoro autonomo a professionisti, a lavoratori autonomi occasionali e provvigioni, applicando le ritenute del mese di ottobre 2025, devono effettuare entro il 17 novembre 2025 il relativo versamento tramite F24 mediante modalità telematiche. I sostituti d’imposta che voglio usufruire della modalità semplificata di presentazione della dichiarazione dei sostituti d’imposta, in occasione dei versamenti mensili delle ritenute, devono comunicare anche l'ammontare delle ritenute operate, gli eventuali importi a credito da utilizzare in compensazione ai fini del versamento e gli altri dati individuati con provvedimento dell’Agenzia delle Entrate del 31 gennaio 2025. I sostituti d’imposta devono trasmettere i dati e inviare il modello F24 esclusivamente tramite i servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate.

Rateizzazione imposte Redditi ed IRAP 2025

Chi presenta la dichiarazione dei redditi può eventualmente avvalersi della facoltà di rateizzare i versamenti delle somme dovute a titolo di saldo e di primo acconto delle imposte sui redditi/Irap. In caso di rateizzazione, il pagamento deve essere completato entro il 16 dicembre dello stesso anno di presentazione della dichiarazione. I versamenti rateali sono effettuati entro il giorno 16 di ciascun mese (dal 30 giugno/21 luglio, ovvero dal 30 luglio/20 agosto con la maggiorazione dello 0,40% a titolo di interesse corrispettivo). Sugli importi rateizzati sono dovuti gli interessi nella misura del 4% annuo, da calcolarsi secondo il metodo commerciale, tenendo conto del periodo decorrente dal giorno successivo a quello di scadenza della prima rata fino alla data di scadenza della seconda. Sugli importi da versare con le rate mensili successive alla prima, si applicano gli interessi dello 0,33% in misura forfetaria.

Sempre a metà mese può essere versata la rata dell’Iva dovuta in base alla dichiarazione annuale. L’imposta può essere versata entro il 16 marzo in un’unica soluzione o frazionata in rate di pari importo. Le rate devono essere pagate entro il giorno 16 di ciascun mese di scadenza (16 aprile, 16 maggio, ecc,) e, in ogni caso, l’ultima rata non può essere versata oltre il 16 dicembre. Sull’importo delle rate successive alla prima è dovuto l’interesse fisso dello 0,33% mensile (pertanto, la seconda rata va aumentata dello 0,33%, la terza rata dello 0,66%, la quarta dello 0,99% e così via). Il versamento va effettuato utilizzando il modello F24, esclusivamente in modalità telematica, con il codice tributo 6099.

Elenchi riepilogativi Intrastat

Il 25 novembre 2025 scadono i termini per la presentazione degli elenchi INTRASTAT relativi alle operazioni effettuate nel mese di ottobre, per i soggetti che hanno l’obbligo mensile.

Tali elenchi riguardano:

• le cessioni e gli acquisti intracomunitari di beni (Modelli INTRA 1-bis e INTRA 2-bis);
• le prestazioni di servizi rese o ricevute a/da soggetti passivi UE (Modello INTRA 1-quater e Modelli INTRA 2-quater).

Ai fini fiscali, c'è soltanto l’obbligo di trasmissione degli elenchi riepilogativi concernenti le cessioni di beni e le prestazioni di servizi rese nei confronti di soggetti UE.

Imposta sostitutiva sulla rivalutazione dei terreni e partecipazioni

Con la Legge di Bilancio 2025, la possibilità di effettuare la rivalutazione dei terreni, agricoli ed edificabili, e delle partecipazioni societarie è diventata permanente, senza più necessità di proroghe. Per esercitare l’opzione, è necessario far predisporre redazione e asseverazione della perizia giurata di stima entro il 30 novembre da professionisti abilitati. Il versamento avviene tramite modello F24, usando il codice tributo “8056” (per i terreni), oppure “8055”/“8057” per le partecipazioni. In caso di comproprietà, ciascun co-proprietario versa l’imposta relativa alla propria quota di proprietà. Il termine fissato è il 30 novembre, entro il quale devono essere redatte, asseverate le perizie di stima e versata l’imposta sostitutiva del 18 %, calcolata sul valore risultante dal giuramento della perizia.

Per l’anno 2025, il termine per il versamento dell’imposta sostitutiva e per l’asseverazione della perizia di stima è il 30 novembre 2025. Il versamento può essere effettuato in un’unica soluzione o in tre rate con scadenza il 30 novembre 2025 (che cadendo di domenica viene prorogato al 1° dicembre), 30 novembre 2026 e 30 novembre 2027 applicando gli interessi nella misura del 3%.

Versamento contributi e rottamazione quater

Alla fine del mese scadono i termini per effettuare il pagamento della decima rata della rottamazione quater per i contribuenti che hanno aderito alla definizione agevolata e sono in regola con i versamenti. In considerazione dei 5 giorni di tolleranza concessi dalla legge e dei differimenti previsti in caso di termini coincidenti con giorni festivi, saranno considerati tempestivi i pagamenti effettuati entro martedì 9 dicembre 2025.