Contrasto ai paradisi fiscali e monitoraggio fiscale: la presunzione di evasione

Indicazioni generali

La disciplina regolante la tutela del sistema finanziario in presenza di trasferimenti da e verso l'estero prevede, come noto, una serie di adempimenti ed obblighi in capo, rispettivamente, agli operatori di settore ed ai singoli contribuenti nella duplice prospettiva di:

• prevenirne l'utilizzo per molteplici finalità illecite;
• garantire la tracciabilità e la trasparenza delle operazioni e delle disponibilità detenute, ed i correlati riflessi sul piano fiscale e dichiarativo.

In via generale, l'esigenza di mantenere elevato il livello di sicurezza delle transazioni trova piena rispondenza, rispettivamente: 

• in campo unionale, attraverso l'emanazione da ultimo della direttiva (UE) 2024/1640 del Parlamento Europeo e del Consiglio del 31 maggio 2024 relativa ai meccanismi che gli Stati membri devono istituire per prevenire l'uso del sistema finanziario a fini di riciclaggio o finanziamento del terrorismo (che modifica la direttiva (UE) 2019/1937, e modifica e abroga la direttiva (UE) 2015/849); nella stessa, peraltro, viene espressamente rilevata l'opportunità di definire obblighi più chiari che dovrebbero contribuire ad agevolare la cooperazione in tutta ...